L'essentiel

L'assurance groupe en 3 chiffres

2,50

Rendement minimum
garanti par la loi

LPC en vigueur depuis 2025

2

Pilier du système
de pension belge

Après la pension légale

10

Taxation du capital
à la liquidation

Si vous travaillez jusqu'à 66 ans (âge légal)

Qu'est-ce qu'une assurance groupe ?

L'assurance groupe est un contrat collectif qu'un employeur souscrit auprès d'un assureur ou d'un fonds de pension pour constituer une pension complémentaire au profit de ses salariés. Chaque mois, l'employeur verse des cotisations : et, selon le plan, le salarié peut également contribuer. Le capital accumulé est versé à la retraite, en capital, en rente, ou via une combinaison des deux.

Ce dispositif constitue le 2ᵉ pilier de la pension belge, après la pension légale (1ᵉʳ pilier) et avant l'épargne-pension individuelle (3ᵉ pilier) et l'épargne libre (4ᵉ pilier). Il bénéficie d'un cadre fiscal et social très avantageux, tant pour l'employeur que pour le travailleur.

Et pour les indépendants ?

Un travailleur indépendant ne peut pas souscrire une assurance groupe à titre personnel. S'il exerce en société, sa société peut en revanche conclure une assurance groupe à son bénéfice (Engagement Individuel de Pension : EIP). En personne physique, l'équivalent est la Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI).

Comment fonctionne une assurance groupe ?

De la souscription par l'employeur jusqu'au versement du capital, voici les 4 étapes clés du cycle de vie d'une assurance groupe :

1

L'employeur souscrit le contrat

L'entreprise conclut un plan auprès d'un assureur (branche 21 ou 23) ou d'un fonds de pension. Le règlement précise qui en bénéficie (toute l'entreprise ou certaines catégories), le montant des cotisations et les garanties complémentaires (décès, invalidité).

2

Les cotisations sont versées mensuellement

L'employeur verse une part des cotisations (le plus souvent l'intégralité), parfois complétée par une retenue sur le salaire brut du travailleur. Ces sommes sont placées et fructifient pendant toute la carrière.

3

Les droits suivent le salarié

En cas de changement d'employeur, les réserves accumulées restent acquises. Elles peuvent rester chez l'assureur initial, être transférées vers la nouvelle assurance groupe ou vers une structure d'accueil.

4

Le capital est versé à la retraite

Le capital est libéré au moment du départ à la pension légale, sous forme de capital unique, de rente, ou des deux. En cas de décès avant la retraite, il est versé aux bénéficiaires désignés (souvent le conjoint ou les enfants).

Quels sont les avantages de l'assurance groupe ?

L'assurance groupe est un outil gagnant-gagnant : elle représente un avantage social pour le travailleur et un levier fiscal pour l'employeur.

Pour l'employeur

  • Outil puissant pour recruter et fidéliser les talents
  • Cotisations déductibles à 100 % comme frais professionnels
  • Coût social allégé par rapport à une augmentation salariale brute
  • Image d'employeur responsable et prévoyant

Pour l'employé

  • Constitution d'une pension complémentaire à la pension légale
  • Taxation finale très favorable : 10 à 20 % selon l'âge
  • Cotisations généralement prises en charge par l'employeur
  • Capital acquis même en cas de changement d'employeur

Combien peut rapporter une assurance groupe ?

Le rendement dépend essentiellement du type de contrat choisi par l'employeur. Deux grandes familles coexistent en Belgique : la branche 21 (capital garanti) et la branche 23 (capital investi en fonds). Chacune a ses avantages et ses risques.

Capital garanti

Branche 21

~ 2,50 à 3,5 %

Rendement annuel typique

L'assureur garantit le capital versé ainsi qu'un rendement minimum (2,50 % au titre de la loi LPC, en vigueur depuis le 1ᵉʳ janvier 2025 et confirmé pour 2026). Un bonus de participation aux bénéfices peut s'ajouter chaque année selon les résultats de la compagnie.

Idéal pour les profils prudents qui veulent zéro risque sur leur capital retraite.

Lié aux marchés

Branche 23

3 à 6 %

Rendement moyen historique

Les cotisations sont investies dans des fonds de placement (actions, obligations, fonds mixtes). Le rendement n'est pas garanti et dépend de la performance des marchés financiers.

Potentiellement plus rentable sur le long terme, mais avec un risque de perte en capital.

Bon à savoir. Même en branche 23, la loi belge garantit un rendement minimum global de 2,50 % en moyenne sur l'ensemble de la carrière, à charge de l'employeur. Si les marchés sous-performent, c'est l'entreprise qui doit combler la différence à la liquidation.

Quelle fiscalité à la sortie ?

L'un des grands attraits de l'assurance groupe est sa taxation finale réduite par rapport à un revenu classique. Le capital versé n'est pas soumis au barème progressif de l'impôt, mais à un taux distinct qui dépend de votre âge à la liquidation et de votre situation professionnelle. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, une cotisation de solidarité de 2 % s'applique par défaut sur le capital pension complémentaire, en plus de la retenue INAMI de 3,55 %.

Liquidation à

60 ans

20 %

+ 3,55 % INAMI & 2 % solidarité

Liquidation à

61 ans

18 %

+ 3,55 % INAMI & 2 % solidarité

Liquidation à

62 à 65 ans

16,5 %

+ 3,55 % INAMI & 2 % solidarité

Actif jusqu'à l'âge légal

66 ans

10 %

Le plus avantageux

Comment obtenir le taux de 10 % ?

Depuis le passage de l'âge légal de la pension à 66 ans (1ᵉʳ janvier 2025), pour bénéficier du taux le plus bas (10 %) il faut rester effectivement actif jusqu'à 66 ans : l'âge légal : à temps plein lors des 3 dernières années. Alternative : avoir atteint 45 ans de carrière tout en restant actif. Si vous prenez votre pension à 65 ans en 2026, la taxation reste à 16,5 %.

FAQ : Assurance groupe

La branche 21 garantit le capital versé et offre un rendement minimum (2,50 % en 2026) éventuellement complété par un bonus. La branche 23 investit les cotisations dans des fonds de placement, sans rendement garanti mais avec un potentiel de gain plus élevé sur le long terme.

Le capital est libéré au plus tôt à l'âge légal de la pension (66 ans en 2026, 67 ans à partir de 2030) ou lors de la prise effective d'une pension anticipée. Une liquidation entre 60 et 65 ans reste possible, mais le taux d'imposition est alors plus élevé (de 16,5 à 20 % selon l'âge).

Les réserves accumulées vous appartiennent. Vous pouvez les laisser chez l'assureur initial, les transférer vers la nouvelle assurance groupe de votre nouvel employeur, ou les placer dans une structure d'accueil.

Vous bénéficiez du taux réduit de 10 % si vous restez professionnellement actif jusqu'à l'âge légal de la pension (66 ans en 2026), à temps plein lors des 3 dernières années. Alternative : avoir atteint 45 ans de carrière. Si vous prenez votre pension à 65 ans, la taxation reste à 16,5 %. S'y ajoutent l'INAMI (3,55 %) et la cotisation de solidarité (2 % par défaut depuis le 1ᵉʳ janvier 2026).

Pas directement en personne physique. Un indépendant en société peut toutefois conclure un Engagement Individuel de Pension (EIP). En personne physique, l'équivalent est la Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI).

Non, sauf si elle a été imposée par une convention collective sectorielle. Elle reste néanmoins très répandue, surtout dans les grandes entreprises et les secteurs où l'attractivité salariale est un enjeu.

Oui. À défaut de désignation explicite, l'ordre légal prévoit le conjoint puis les enfants. Vous pouvez modifier les bénéficiaires à tout moment auprès de l'assureur.